Skattþrepum fækkað í tvö, persónuafsláttur hækkar um 1,9% og skattleysismörk hækka um 2,4%
Samkvæmt gildandi lögum nr. 90/2003, um tekjuskatt, skal í upphafi árs hækka persónuafslátt hvers einstaklings í samræmi við hækkun á vísitölu neysluverðs næstliðna tólf mánuði.
Á grundvelli þess verður persónuafsláttur 634.880 kr. fyrir árið 2017, eða 52.907 kr. á mánuði. Persónuafsláttur einstaklinga hækkar um 11.838 kr. milli áranna 2016 og 2017, eða um 987 kr. á mánuði og nemur hækkunin 1,9%.
Skattleysismörk tekjuskatts og útsvars verða samkvæmt því 149.192 kr. á mánuði að teknu tilliti til 4% lögbundinnar iðgjaldsgreiðslu launþega í lífeyrissjóð samanborið við 145.659 kr. á mánuði árið 2016. Hækkun skattleysismarka milli ára nemur 2,4%.
Þegar tekjur ná skattleysismörkum byrjar launþegi að greiða útsvar til sveitarfélags síns. Hann byrjar hins vegar ekki að greiða tekjuskatt til ríkisins fyrr en tekjur ná 244.940 kr. á mánuði. Efri mörkin, þar sem tekjuskattur tekur að renna til ríkisins, hækka um 2,7% milli áranna 2016 og 2017.
Tekjuskattur, útsvar og staðgreiðsla
Á haustþingi 2015 voru lögfestar breytingar á tekjuskattskerfi einstaklinga þar sem skattþrepunum er fækkað úr þremur í tvö í tveimur áföngum. Fyrri áfanginn kom til framkvæmda á árinu 2016 og seinni áfanginn kemur til framkvæmda í janúar 2017. Neðsta skattþrepið lækkar þá úr 22,68% í 22,5%, miðþrepið fellur út og efsta þrepið, eða efra þrepið frá áramótum, verður óbreytt 31,8%.
Fækkun þrepa úr þremur í tvö leiðir til þess að tekjuviðmiðunarmörk milli skattþrepa verða aðeins ein á árinu 2017. Þau uppreiknast samkvæmt lögum í upphafi ársins í réttu hlutfalli við hækkun á launavísitölu á undangengnu tólf mánaða tímabili (nóv. til nóv.) Launavísitala nóvembermánaðar liggur nú fyrir og er hækkun hennar á tólf mánaða tímabili 9,7%.
Við útreikning á mörkunum milli þrepa fyrir árið 2017 er uppreiknuð fjárhæð ársins 2016 fyrst lækkuð um 9,1% í samræmi við lögfesta kerfisbreytingu um fækkun þrepa og lækkun tekjuviðmiðunarmarka á föstu verðlagi (sbr. a–lið 1. mgr. 1. gr. laga nr. 125/2015 sem tekur gildi 1. janúar nk.) Á móti kemur fyrrnefnd 9,7% hækkun launavísitölu á tólf mánaða tímabili. Tekjuviðmiðunarmörkin verða samkvæmt því við 10.016.488 kr. árstekjur (834.707 kr. á mánuði) fyrir árið 2017.
Útsvar til sveitarfélags er einnig innheimt í staðgreiðslu og er það mishátt eftir sveitarfélögum. Þau geta samkvæmt lögum um tekjustofna sveitarfélaga ákveðið útsvar á bilinu 12,44% til 14,52%. Af 74 sveitarfélögum leggja 55 á hámarksútsvar. Eitt þeirra nýtir að auki sérstakt álag og verður útsvarshlutfall þess 15,05%. Þrjú sveitarfélög leggja á lágmarksútsvar. Eitt sveitarfélag mun hækka útsvarsprósentuna og þrjú lækka hana á næsta ári. Útsvarshlutfall einstakra sveitarfélaga kemur fram í fylgiskjali.
Meðalútsvar á árinu 2017 verður samkvæmt fyrirliggjandi ákvörðunum sveitarfélaga 14,44% og lækkar um 0,01 prósentustig frá árinu 2016. Við staðgreiðslu ber launagreiðendum að miða við meðalútsvarshlutfallið.
Staðgreiðsluhlutfall ársins 2017 í heild, þ.e. samanlagt hlutfall tekjuskatts og meðalútsvars, verður því 36,94% á tekjur í neðra þrepi og 46,24% á tekjur í efra þrepi.
Tryggingagjald
Vakin er athygli á því að tryggingagjald lækkaði um 0,5 prósentustig 1. júlí sl. en það breytist ekki frekar um næstu áramót. Skipting þess er sem hér segir:
Almennt tryggingagjald 5,40%
Atvinnutryggingagjald 1,35%
Gjald í Ábyrgðasjóð launa vegna gjaldþrota 0,05%
Markaðsgjald 0,05%
Samtals til staðgreiðslu 6,85%
Sérstök trygging (0,65%) bætist við vegna launa sjómanna á fiskiskipum. Tryggingagjaldi skal skila mánaðarlega til innheimtumanna ríkissjóðs.